英国公司税相关简介

现在英国政府正在调低公司税率,以提高英国对海外投资的吸引力。最主要的企业税税率从2013年4月1日起为23%,从2014年4月 1日起为21%,从2015年4月1日起为20%。2015年4月1日前,,对于公司利润不足 30 万英镑的企业,有一项特殊的减税政策 – 只缴纳 20% 的所得税。

从 2013 年 4 月 1 日起,对于企业在英国注册的专利所获利润部分,“专利盒”规定允许企业针对这部分利润选择支付 10% 企业所得税。不管其所得的是单独版税收入,还是嵌入到产品的销售价格中的专利成本收入。资本抵减减少了应纳税利润,多种形式的资本支出均可申请。其中一种资本抵减就是年度投资抵减。从 2013 年 1 月到 2014 年 12 月的 2 年间,企业每年能够从其应缴税利润中扣减大约 25万英镑的资本开支。这对投资工厂和机械设备以及计算机设备等,有 巨大的吸引力。

英国有一个健全的增值税体系。增值税的标准税率是 20%, 进口货物时可考虑计划有利的现金流。

 

转移定价

跨国公司会采用的转移定价的方式降低他们在全球的纳税和关税。在中国和英国,通过采用一种行之有效的、妥善书面成文的方式可实现集团公司之间的商品和服务调拨,可以避免这些问题。

 

利润汇回

英中纳税协定有很多优惠条款:

  • 英国公司向中国公司支付的利息预提税从通常的20%降低为 10%。
  • 英中税收协定将使用专利所征收的版权税从通常的20%降低为 10%。
  • 对于英国子公司向中国母公司缴纳的红利,英国不征收预提税。

 

研发税收抵扣

作为一个以创新和创意为骄傲的国家,英国对于中国的制造业者来说,确实是一个建立研发和设计部门的“好地方”。

“我们已经看到有些国内的制造企业,将其研发中心设于英国。”“英国是思想者的沃土。在这里,国内的制造企业能够学到很多东西。” 周小明曾这么说(驻英国使馆经商处公使衔参赞)。

如果符合英国公司税规定,企业可以申请研发税收抵扣。根据公司或机构规模不同,有两种抵扣方案:

  • 中小企业在研发上每投入 1 英磅,将获得 225% 的税收抵扣
  • 大企业在研发上每投入 1 英磅,将获得 130% 的税收抵扣
  • 亏损企业可以向税收主管部门申请现金款项。

如要提出申请,应先了解详细的规定细则并争取相关专家的建议。

 

派驻员工到英国工作

如果您在英国为一家英国公司工作,就需要为收入及雇主支付给你的所有“福利”纳税。如果雇主为跨国公司,还有些条款会有帮助。在向英国派驻雇员之前,听取专业服务的建议至关重要。

 

英国个人所得税

从 2014 年 4 月 6 日起,个人收入 10,000 英磅以内是免税的, 10,000 到 31,865 英镑间的收入要缴纳 20% 的个税。31,865 英镑到 150,000 英镑之间的收入要缴纳 40% 的个税。高于 150,000 英镑的 收入,要缴纳 45% 的个税。

 

 

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